四铺中心校财务管理及监督办法

四铺中心校财务公开制度

为规范学校财务行为，加强学校财务管理，对学校财务活动进行有效地控制和监督，进一步提高教育经费的使用效益，保障教育事业的健康发展，特制定学校财务公开制度。

一、财务公开的目的：

实行财务公开，严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，厉行节约，制止奢侈浪费；量入为出，保证重点，兼顾一般，注重资金的使用效益；增大教职工民主管理、监督学校财务工作的力度，激发群众当家理财的积极性；提高使用透明度，及时发现和纠正财务管理弊端；从源头上预防和遏止不正之风，提高干部廉洁自律的自觉性，密切干群关系，促进行风建设，维护学校良好形象。

二、财务公开的内容：

1、财政核拨的正常、专款、专项资金；

2、学校学前班学费的收入；

3、房屋财产的出租资金；

4、学校自定与经济挂钩的考核、奖惩、劳务报酬和津贴的分配制度；

5、公务接待费用；

6、重要财产、物资的购置和损失；

7、学校食堂的收入、支出、盈余和亏损；

三、财务公开的形式：

1、学校经费的总体运行和具体收支数据采用报告制形式，由财务公开监督组织利用会议向全体教职工报告公开；

2、对各类分配采用书面形式进行公开；

四、财务公开的时间：

主要采取定期公开和不定期公开的方式，对财务收支管理，按会议年度，年初要公开收支预算计划，年终要公开财务收支决算；学生代管费收支，按学期结算公开；对财务状况可半年进行一次；与财务有关的其他事项的公开时间，应根据需要在事前、事中、事后及时公开。

五、财务公开的组织实施：

1、学校成立政（财）务公开监督小组，工会主席任组长，其他组成人员由校务委员会推选，其中教师代表人数应占多数。

2、财务公开除需事前、事中、事后和必须按学期公开的事项外，对财务收支的审议公开每年进行两次，由学校教工大会组织进行。

四铺中心校学校固定资产管理办法

第一章 总则

第一条为规范我单位固定资产管理，确保固定资产的安全与完整，提高固定资产使用效率，根据《行政事业单位国有资产管理办法》并结合我单位具体情况，特制定本办法。

第二条单位属固定资产一律实行统一管理，各科室对固定资产的购置、出售、转让、内部转移或报废时，必须总务处备案，并报单位负责人审批。

第三条我单位固定资产管理在单位负责人领导下，由综合科专人负责，各科室固定资产由各科室负责人为第一责任人，相关管理的各环节，应严格执行各项制度，以确保国有资产的保值、增值，杜绝国有资产流失。

第二章固定资产的划分标准

第四条凡符合下列标准的列为固定资产：（一）使用年限在一年以上，单位价值在1000元以上的一般设备，单位价值在1500元以上的专用设备，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。（二）单位价值虽不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资（如专业图书、工具书、标本和陈列品等），按固定资产管理；（三）凡自制、捐赠或调拨的财产，符合上述所列的，都必须计价列入固定资产。第五条固定资产按《行政事业单位国有资产管理办法》分为六类：房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、其它固定资产。（一）房屋及建筑物。指房屋、建筑物及其附属设施。房屋包括办公用房、生产经营用房、仓库、职工生活用房、食堂用房、锅炉房等；建筑物包括道路、围墙、水塔、雕塑等；附属设施包括房屋、建筑物内的电梯、通讯线路、输电线路、水气管道等。（二）专用设备。指各种具有专门性能和专门用途的设备，包括各种仪器和机械设备、文体设备等。（三）通用设备。指办公和事务用的通用性设备、交通工具、通讯工具、家具等。（四）文物和陈列品。指古玩、字画、纪念品、装饰品、展品、藏品等。（五）图书。指图书馆(室)、阅览室的图书、资料等。（六）其它固定资产。指未能包括在上述各项内的固定资产。

第三章固定资产的计价

第五条购入的固定资产，按买价加上支付的运费、保险、包装费、安装成本和缴纳的税金等计价。

第六条自行建造的固定资产，按建造中实际发生的全部支出计价。

第七条投资者投入的固定资产，按照评估确认或合同、协议约定的计价。

第八条融资租入的固定资产，按租赁协议或合同确定的价款加运输费、保险费、安装调试费等计价。

第九条接受捐赠的固定资产，按发票所列金额（无发票的按同类设备市价）加上单位负担的运费、保险费、进口税金、安装调试费等计价。

第十条盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置成本计价。

第十一条企业购进的固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税，计入固定资产价值。

第四章固定资产的购建

第十二条凡购建固定资产，必须由使用部门提前填写固定资产购置申请，经本部门负责人签字，报总务处逐级上报单位负责人审批后，方可购置。

第十三条凡外购、外加工及自制的固定资产，在货物到单位或加工完成后，由总务处负责会同使用部门进行验收。按技术规范与条件及质量检验标准，填写“固定资产验收单”，经财务人员核定后，方可按管理程序分别建立固定资产帐目及卡片。

第十四条基建完工交付使用的固定资产，必须根据施工部门提供的竣工决算书，由总务处和使用部门或委托质量监理部门验收后，填写“固定资产交付使用验收单”，经财务人员核定后，方可按管理程序分别建立固定资产帐目及卡片。

第五章固定资产的出售、转让、调拨、内部转移及报废清理

第十五条固定资产的对外出售，其价格应由使用部门会同财务人员、总务处共同确定，任何部门或个人不得私自定价。第十六条固定资产的出售、转让报批程序为：单位主任批准；总务处备案，并进行相关的手续办理。未经批准自行出售或转让固定资产者，一经查明，由此造成的经济损失，应由其部门或有关人员，按账面原值进行经济赔偿。

第十七条需要固定资产的内部转移时，要由转出和转入方双方共同提出申请；经由总务处协调同意；报经单位负责人审核；财务人员及固定资产管理者，进行固定资产帐目及卡片调整。

第十八条固定资产的报废程序：对需要报废的固定资产，要执行“先报后废”原则，先由使用单位提出申请报送综合科，并说明原因，填写“固定资产报废单”，经总务处、单位负责人批准。严禁“先废后报”或“废而不报”。

第六章固定资产的分管职责

第二十一条总务处管理职责（一）负责办理固定资产的购置、验收、调出、调入、内部转移和报废等项手续，进行固定资产的专业化序列编号，并随时进行账务登记和相关管理。（二）负责检查和监督各使用单位固定资产的使用情况，随时掌握资产的整体状况和财产的完好状态。（三）建立全单位固定资产卡片管理制度，随时更新、调整和建立新购置固定资产的卡片，使之卡与物相符。（四）负责编制固定资产的大修计划，收集设备修复后的检修记录、质量鉴定及检测记录等资料。（五）建立和执行一年一度的固定资产普查制度。坚持每年一次的资产自查及核对工作，确保账、物、卡相符。（六）由总务处专职人员负责固定资产的总体管理和协调工作。

第二十二条财务相关人员的管理职责（一）帐务管理。负责固定资产核算手续和相关帐务工作，及时登记入账，及时反映和监督各类固定资产增、减变化情况。（二）及时配合总务处固定资产管理人员进行帐目和账物年度核查，以确保账账（财务帐与行政账），账、物相符。（三）监督、监察固定资产大修和更新改造计划的执行情况。

第二十三条各使用部门管理职责（一）各科室，要设专职或兼职管理人员对本部门的固定资产，本着谁使用谁管理的原则，落实到户，责任到人。各部门平时要做好固定资产的日常保养工作，随时掌握本部门固定资产的增、减变化和资产的实际状况。（二）各科室负责人员应严格把关，遵守并履行上述规章。